秒懂香港税与内地税差异，省钱有方

众所周知，香港税种少、税基窄、税率低、免税政策多，又称“免税港”。

同样是年薪百万，在香港和在内地的缴税金额可能相差十几倍。

今天我们就从个人薪俸税（即个税）、企业利得税和物业税三大类别来了解香港真实的低税、免税力度。

一、香港税制特色

根据香港《税务条例》，香港只设3项直接税：分别为利得税、薪俸税及物业税。

相比其他国家及城市，香港税制简单，没有太多间接税务，如销售税、消费税、增值税等。

薪俸税：

最高税率在17%，实际一般不会超过15%。

个人受雇工作的收入需缴纳薪俸税，包括佣金、红利、约满酬金、津贴、退休金以及其他因在香港提供服务而取得的收入都需课税。（遣散费及长期服务金不用）。

利得税：

法团业务税率为16.5%，非法团业务的税率则为15%。

各行业、专业或商业开办企业，在香港产生或得自香港的利润将被征收利得税。与内地不同，香港并不徵收增值税、销售税或资本增值税，且香港以地域为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。

物业税：

目前香港的物业税税率在15%。

如因出租香港的物业而收取租金，就须要履行业主的税务责任，缴交物业税（若无房屋出租就无需缴纳物业税）。

二、薪俸税计算方法

薪俸税额是按课税年度（每年的4月1日至翌年的3月31日）的应课税入息实额以累进税率计算（最高17%），或以入息净额的标准税率（15%）计算。

两者取较低的税款额征收。

1. 应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税额总额

可复制网址直接计算：https://www.ird.gov.hk/chi/ese/st_comp_2021_22/cstcfrm.htm

累进税率和税款的对应计算方式如下表：

2. 入息净额 = 入息总额 - 扣除总额

可复制网址直接计算：https://www.ird.gov.hk/chi/ese/pa_comp_2021_22/cpacfrm.htm

在香港总计有8种免税项目和5种扣除项目，无论结婚生子、赡养父母、供养弟妹、离婚单亲、贷款买房、伤病、进修、做慈善等均可减免税额，力度还很高：

免税项目：

1. 基本免税额：132000

2. 已婚人士免税额：264000

3. 子女免税额（第1-9名，按名计算）：120000

4. 供养兄弟姐妹免税额：37500

5. 供养60岁及以上老人（按名计算）：50000

供养55岁及以上老人（按名计算）：25000

6. 单亲免税额：132000

7. 伤残人士免税额：75000

8. 伤残受养人免税额（按名计算）：75000

扣除项目：

1. 个人进修开支：100000（上限）

2. 长者住宿照顾开支：100000（上限）

3. 居所贷款利息：100000（上限）

4. 强积金供款：18000（上限）

5. 慈善捐款：35%

三、利得税计算方法

利得税相当于内地的企业所得税，实行两级税制，其中法团首200万港元的利得税税率为8.25%，其后的应评税利润则按16.5%征税。至于独资或合伙业务的法团以外人士，两级的利得税税率则相应为7.5%及15%，如下图：

利得税在没有任何雇佣关系下，如果你从买卖货品、提供专业或个人服务赚取收入，就会被视为经营行业、业务或专业，亦即自雇人士，自雇人士须就独资业务或合伙业务赚得的应评税利润课缴利得税。

注：自雇人士可以是东主或是合伙业务的合伙人，在续签时出具相应证明文件亦可。

附上自雇人士的评判标准：

1. 备存足够的业务纪录至少7年；

2. 根据会计纪录拟备账目；

3. 填写及提交报税表，以申报业务利润或亏损；

4. 除非已收到税务局发出的报税表，否则应于有关课税年度的评税基期结束后4个月内

5. 以书面通知税务局须要课税；

6. 如业务已结束，须于1个月内通知税务局；

7. 如地址有所更改，须于1个月内通知税务局以及缴付税款。

不止如此，近年来香港每年的财政预算案中都有提出利得税宽减，以帮扶促进中小企业的发展。

根据2022-23年度财政预算案，2021/22年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以10,000港元为上限。

四、物业税计算方法

如因出租本港的物业而收取租金，就须要履行业主的税务责任，缴交物业税。

物业税的计算方式为出租物业取得的入息减去基本费用，再乘以应缴税税率，一般情况下基本费用是租金的20%。

附上作为业主须履行的税务责任：

1. 保存租务纪录至少7年，例如：租约、租单副本、缴付差饷的收据、有关修改租约及追讨欠租的文件；

2. 填写及提交报税表，以申报租金收入；

3. 如须课税，应以书面通知税务局，除非已收到税务局发出的报税表；

4. 在出售业权的1个月内通知税务局；

5. 在更改地址的1个月内通知税务局以及缴付你的税款。

另外值得一提的是，今年年初香港财政司司长陈茂波曾表示：

在未来一段时间内香港并不打算提高税率或增加新的税制，依旧还是维持原来的利得税和薪俸税税率不变，巩固香港既有的税种少、税率低的优势。