香港利得税税表常规填报时间、延期报税需要注意事项？

鸿鑫瑞企业管理咨询
2023-08-25
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注册成立香港公司后，由于按照规定需每年进行年审和报税，新成立的香港公司第一次报税在18个月后，之后税务局会根据公司的结账日期下发税表，大部分香港公司会在每年的4月份收到报税表，并且需要在一个月内递交。因此，香港公司在税表下发的高峰期遇到不少税务相关问题，以下将逐一进行解说。

香港利得税税表常规填报时间

首次税表：发出后的3个月内填报并递交税务局

多次税表：发出后须在1个月内填报并递交税务局；

税表递交截止时间：按税表下发日期同截止期限为准，计算最晚递交时间。

如果香港公司实属无法按时递交报税表，可以向香港税局申请延期。

香港公司税表申请延期的时间规定

每一间香港公司均有自己的财年，可以是任意月份，如1月31日、2月28日、3月31日……而最常见的是12月31日和3月31日。

1、在2023财政年度，年结日是4月1日-11月30日的，无法申请延期；

2、年结日是12月1日-12月31日的，可以延期至2023年8月15日；

3、年结日是1月1日-3月31日的，可以延期至2023年11月15日。

如何申请利得税税表填报延期？

无运营公司零申报

没有业务正常都能及时递交，如果超期最晚递交时间则需填报税表的同时写一份豁免信，以便税务局主任豁免掉超期罚款。

有运营公司实际申报

如果确定在税表截止递交时间，则需委托会计师代表公司申请延期。

香港公司超期报税处罚说明

首次超期填报税表处罚

1、罚款HKD1200；

2、第一次罚款后14日内尚未处理，将会收到法院传票，并增加罚款HKD3000；

3、收到传票仍不处理，行政责任将一直累积，直到公司遵守香港的法例为止。

二次超期填报税表处罚

1、罚款HKD3000；

2、罚款后14日内尚未处理，将会收到传票，并增加罚款HKD8000；

3、收到传票而不做处理，将被控诉，甚至限制出入境。

申请延期报税需要注意哪些事项？

1、香港公司需要每年在规定时间内提交核数师报告、填写税表给香港税务局，核数报税时间是以税务局发出的税表计算，所以各公司需尽量在规定时间内完成核数报告，避免临近最终期限时各种单据准备不充分导致报税延迟，从而产生政府罚款；

2、税表发出后，需要一段时间才能收到报表，而计算时间是以税表发出时间计算，往往碰到收到税表时间在节假日等，从而延误了报税，因此，客户需提早准备好各种报税单据，便于理帐报税。

香港公司报税流程

香港公司报税通常有三大步骤：递交利得税表，薪俸税表，收到评税通知后缴纳税款。

1、利得税表

利得税表必须在发出日期一个月内填报，比如：2023年4月发出的税表，2023年5月前需填报给税局。如果没有每年按时做账审计，一个月通常是不够时间做一年甚至多年的审计报告并填报税表的，所以，按时做账审计非常重要。利得税表的内容由税务代表填报，董事只需要在最后一页签字就可以递交了。

2、薪俸税表

如果您或您的雇员有取得来自香港公司的工资，均需申报薪俸税。薪俸税标准税率15%，每年税务局也会给高达75%的豁免。薪俸税表也是有年度、公司档案编号、公司名字和地址。薪俸税表也是需要在税局发出日期的一个月内回复，如果超时会罚款3000港币的。

3、税局评税通知

香港税局签收审计报告和报税表后，6个月左右出评税通知书，通知客户网上缴税。如收到缴税通知书在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%；限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%)；香港税务局可以申请冻结该公司所有银行户口，强制扣税款；也可到法院进行民事起诉，严重者会拘留，不得离境，直至税款结清。

作者：鸿鑫瑞企业管理咨询