干货|加拿大税制全解析

随着经济不断发展，全球化趋势不断加深，越来越多的家庭注意到了移民的长远价值，比如子女教育、海外置业、居住环境、投资理财、创业经商等都深受重视。而加拿大作为最适合移民的国家之一，更是受到人们的关注。

与此同时，许多移民申请人在移民加拿大前都会考虑纳税问题，如果获取了加拿大身份是否需要双重纳税？自己在加拿大挣的钱，除了纳税给加拿大之外，是否还需要再纳税给中国？

同样，如果保留加拿大永居身份回国，在中国工作是否还需要交纳加拿大税费呢？是否会双重征税呢？

首先，我国已经与加拿大签订了避免双重征税协定。如果移民在加拿大所缴税已超过中国的纳税标准，就不需要再缴纳中国税费。如果没有超过则补缴中国税费即可。反之亦然。

然后，我们来了解一下加拿大的税务体系。

对于在中国有经营生意的人士来说，对于中国的税制应该都是很熟悉的。中国的税种包括流转税、所得税、财产转让税、契税、土地增值税、消费税、关税等等。加拿大的税种的设置和中国的有很多相似的地方，具体来说，加拿大主要的税种有个人所得税，企业所得税，销售税，各项工资税，财产税，消费税和关税等。

1、个人所得税

加拿大个人所得税收入是加拿大总税收收入的第一大税种，在加拿大整个税务体系中占有重要地位，同时也为加拿大这个号称福利最好的国家提供了资金来源。所以加拿大对于个人所得税的征管相当重视，税法条目规定也很严密。新移民来到加拿大，应该重视自己的个人税务申报策略，一定要符合加拿大的税法规定。

加拿大的公民，永久居民或者在加拿大工作经商的人士，均需要在每年的4月30日前，向税局交报税表，进行报税。

需要注意的是，加拿大仅对申请人的收入征税，对资产不进行收税。即使你有一套1000万的房子，但是收入只有1w加币一个月，也仅对这1w的收入征税。另外，加拿大还有“差额补税”，假如你申报的收入低于支出，那么报税后的1-2月内将会收到一笔退税收入。

2、企业所得税

加拿大企业所得税的概念也与中国类似。企业所得税的税率分为加拿大人控股的小企业优惠税率，普通税率和被动型收入高税率等三档税率。不同的省有自己的省税率。

一般来讲，加拿大人控股的小企业的优惠税率从9%到20%不等。普通税率在23%到31%左右不等。被动型收入高税率在50%左右。加拿大人控股的小企业的优惠的税率也只适用于这些小企业税前50万净利润之内的收入，超过50万应税利润的部分也同样适用于普通税率。

企业所得税的申报期在企业税务年底之后的6个月之内申报，如果有应交税金的话，企业需要提前预交给政府或者在税务年底之后的2-3个月之内缴纳给税局。

3、工资税

工资税类似于中国的五险一金，不同的省份有不同的种类和标准。一般包括失业金，养老金，生育保险，工伤保险等。工资税由雇主在发放工资的时候代扣员工个人负担的工资税部分，并汇总雇主负担的部分，一并上交给税局。

4、财产税和房屋转让税

在加拿大，各省政府均对不动产税的征收有所规定，通常各市政府均征收房地产(不动产)税，以满足本地方财政支出。一般来说，不动产税是根据不动产的年评估价值计算的，同时各市政府规定的税率也有所不同。具体的法定条例适用于财产评估。

自2017年1月1日起，温哥华对在该年度出租少于6个月的非主要(个人)住宅征收额外1%的财产税，税基根据住宅的评估值确定。进行重大装修的住宅可免征财产税。此项税负的征收源自于对于未被占用的住宅的投诉。

5、销售税

销售税类似于中国的增值税，对于加拿大境内销售的应税产品和劳务，需要加收销售税。

6、印花税

加拿大不征收印花税。

7、遗产税及赠与税

加拿大联邦及各级省政府都没有开征遗产税与赠与税，但某些情况下死亡后的遗产及某些赠与行为实际发生之后会视同为资本利得。

8、其他税种包括关税，消费税等

关税由加拿大海关总署管理，其概念和中国的关税很类似。

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