2023年4月1日起，香港公司零申报不再允许，该如何合规报税呢？

广州柏图财税
2023-04-17
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近日，香港税务局发布了税务代表通函——有关整批延期提交2022/23年度报税表的安排事宜，表示将于4月3日向属于「活跃」档案的法团和合伙业务整批发出2022/23年度的利得税报税表。

不过，今年香港税务局相比往年有重要变化："由2023年4月1日起，总入息金额不超过2,000,000元的小型法团及业务在提交利得税报税表时不再获豁免提交佐证文件。"

这意味着，自2023年4月1日起，新规定执行后，无论营业额的多少，都要求香港公司在交税表时连同审计报告一起递交，除非是属于「不活动」。以往不少企业，只是进行了税表申报，甚至零申报。

综上，从2023年4月1日起，再无税表零申报时代了！

4月1日起，香港公司零申报不再被允许

无论公司经营与否，报税的时候都需要审计和税表一同递交到香港税务局。如果是正常运营的公司，我们正常委托第三方核数师做审计即可；如公司确实没有运营，我们也需要委托第三方持牌会计师出具一份无运营审计再连同税表递交税务局去报税（香港审计可以后台咨询我们）。

那很多客户就问了，我公司实际上有运营，但我委托会计师做一份无运营审计报告，可以吗？答案是否定的！审计师出具审计报告是一定要结合公司的银行月结单、财报等原始单据的，如果公司有流水，是不可能出具无运营审计报告的。

如果实在不想做审计也确实没有经验的话：

方案一：如果企业在该财政年度内并没有任何经营活动、没有产生利润「比如尚未开始经营或已准备注销」，可以向注册处递交一份不活动的报告通知，将被视为“不活动公司”（“休眠公司”），即可向税务局申请豁免做账、核数及缴纳税款，进行“零申报”。

递交后这家公司将不能做任何业务，比如投资，公证，开户，签约合同等等一律都不可以做。递交不活动通知的公司会显示「休止状态」。

方案二：公司只是短时没有经营，后期还会继续经营，那么在已到达的账期内需申请无运营审计报告。

如果香港公司希望申请成为“不活动公司”，公司需要召开股东大会，并通过特别决议案，授权公司董事签署并向公司注册处提交一份法定声明，声明公司会从某个特定日期开始，成为“不活动公司”，并向香港公司注册处处长交付该决议登记为休眠状态。

而原本一直零申报又不属于不活动公司的，本年度开始不能再只是将税表全填零就能递交，否则将会被税局退回，或被视为未执行报税义务。

现在正是报税忙季，各香港公司应该及时并积极采取应对措施。如遇到任何情况，欢迎与我们联系哦！

客户该怎么做？

1、对于本身就每年正常做审计的客户，没有影响：在有限时间内做好审计报告，递交税务局报税即可；

2、过去很多年在有营业的情况下做了0申报的客户：此类客户影响较大，如若今年收到税表，必须做审计，再递交税务局去报税；

3、公司从成立之日起到报税这个年度，确实没有任何经营：如若公司后期也不打算运营，可向公司注册处递交一份不活动的报告通知，香港公司注册处会视为“不活动公司”（“休眠公司”）,即可向税务局申请豁免做账、核数及缴纳税款。递交后此公司将不能做任何业务：比如投资、公证、开户、签约合同等事宜。公司注册处会显示此公司为【休止状态】。

如若只是暂时没有运营，后期就会运作起来的公司，则需要委托第三方持牌会计师（我司）出具一份无运营审计报告，再连同税表一起递交税务局去报税。

香港公司审计报告，最核心的是什么？

审计报告一般包含4个部分：

1）资产负债表

反映了香港公司实际的资产情况，是香港公司信用的直接体现。通常，是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据。

2）利润表

是债务偿付能力的直接体现。它反映的是财年利润情况，也是进行评税和计税的依据，更是债务偿付能力的直接体现。

3）计税表

计税表是一份很重要的文件，是香港公司报税环节中自报税的节点，是否缴纳税费，缴纳多少税费都在这里集中体现。

4）审计意见

整份报告内最为核心的内容。审计意见有无保留意见和非标准无保留意见（保留意见、无法表示意见、否定意见）

无保留意见

无保留意见的审计报告是最普通的审计报告。当香港执业会计师认为会计报表符合合法性与公允性，没有在审计过程中受到限制，且不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项时，应当出具无保留意见的审计报告；

在决定出具无保留意见的审计报告时，如果认为审计报告不必附加任何说明段、强调事项段或修正性用语，应当出具标准无保留意见的审计报告，即标准审计报告。

保留意见

保留意见适用于香港公司会计准则和相关会计制度的规定，或香港执业会计师的审计范围受到限制。只有当香港执业会计师认为会计报表就其整体而言是公允的，但还存在对会计报表产生重大影响的情形，才能出具保留意见的审计报告。

如果注册会计师认为所报告的情形对会计报表产生的影响极为严重，则应出具否定意见的审计报告或无法表示意见的审计报告。因此，保留意见的审计报告被视为注册会计师在不能出具无保留意见审计报告的情况下最不严厉的审计报告。

审计意见好与坏的标准，就是看公司的业务单据是否完整、财务数据是否准确、反映的情况是否真实。

“好”的审计报告作用在哪？

好的审计意见，除了更为有益于公司成功报税，应对香港税局之外，还有就是香港本地银行开户、维护香港银行账户，防止账户冻结；证明企业合法经营，特别是CRS政策下，香港公司更需要做审计报告，并且是最好是“无保留意见”的审计报告，否则很容易引起怀疑，导致被查税。

再者，审计报告也可以作为企业价值的彰显，如企业有跨境架构，实施合并报表又或者出现股权转让、并购，香港公司审计报告的意义就更为重要了。

如何能获得好的审计报告？

香港公司做账报税是需要提供相应的业务发票、合同和费用票据，您的公司在平时一定要注意票据、发票的整理和分类。其中，银行月结单非常重要，涉及公司名下所有银行做账期间内的月结单都要提供。我们要养成及时下载月结单的习惯，否则香港银行后期补领月结单需要额外缴费，大部分银行会收取一定的手续费。

其次，要配合审计程序实施，比如签署银行询证函和往来关联方函件。

每次审计工作中，银行询证函是很重要的一个环节。银行询证函是指会计师事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项是否真实、合法、完整的询证性书面文件。如果企业不配合签署银行询证函，审计师一旦未收到银行发出的函件，无法验证银行存款的余额或其他事项是否真实、合法、完整，就有可能会影响审计意见。