一、税务稽查案件本身的风险与复杂度（最大定价权重）

1.稽查等级与追溯年限

A.案头查询（仅书面往来）＜实地审核FieldAudit＜FAI正式税务调查Investigation；FAI案件工时、取证量大幅上升，价格直接上浮50%–200%。

B.追溯年度：常规6个课税年度基准价；税局怀疑蓄意逃税追溯10年，工作量翻倍，加价40%–100%。

2.业务与架构复杂程度

简易：单一香港公司、仅1–2个对公账户、纯本地贸易、无海外主体；

加价项（每增加一类显著抬价）：

1）FSIE离岸利润申索，需整理海外人员、场地、运营实质全套证据；

2）多层离岸控股、海外子公司、信托、代持股权；

3）大量关联交易，需编制转让定价本地文档/主体文档；

4）高净值个人多境外银行账户、CRS未申报分红、加密资产、物业股权交易；

5）集团多家关联公司同步被牵连稽查，需合并梳理跨主体资金流。

3.交易规模、账户数量、单据体量

年营业额越高、银行账户越多（对公+董事股东私户）、月度交易笔数越大，核对流水、匹配合同工时越长；

私户大额收款、公私账混同属于高风险疑点，需法证级资金穿透核对，单独加收费用。

4.行业特殊属性

金融、知识产权特许权、跨境投资、地产租赁、加密资产行业监管要求更高，税局核查更细，CPA需额外准备专项佐证材料，收费高于普通贸易公司。

二、客户自身账务、凭证完整度（直接决定工时）

1.凭证齐全度

每年有规范审计报告、完整购销合同、物流提单、银行月结单、工资表：基础价；

多年无正规记账、单据丢失、流水残缺、只有零散银行记录：需要CPA重做资金梳理、法证对账，加价30%–150%。

2.过往报税合规历史

往年长期零申报但实际有经营、多次错报漏报、曾被税局处罚：案件风险更高，磋商、披露工作量更大，报价上浮。

3.客户配合效率

及时整理交付资料、配合提供补充说明，可减少来回沟通工时；资料拖延、反复补充、不配合问询，会产生大量额外计时费用。

三、会计师事务所/执业CPA的专业层级与资质背景

1.机构规模分级时薪差异巨大

独立小型执业CPA、本地中小型会计师楼：时薪最低，性价比高，适合简单实地审核；

中型专业税务事务所（专攻IRD稽查、FSIE、转让定价）：中等价位，实操案件经验充足；

四大会计师事务所：合伙人、高级税务专员时薪显著更高，适合大型跨国集团、大额转让定价、后续计划上诉的案件。

2.经办人员实战经验

仅做日常审计报税、无FAI调查处理经验：报价偏低，但后期容易额外产生大量增补工时；

常年处理税务调查、熟悉DIPN11自愿披露、CRS跨境核查、10年追溯案件的资深执业CPA/合伙人，收费更高，但沟通效率高、谈判效果更好，整体总工时反而更少。

3.区位成本

中环、金钟甲级写字楼事务所运营成本高，报价普遍高于新界、观塘等非核心区域会计楼。

四、委托服务覆盖范围（报价最容易产生隐形加价的环节）

1.基础包干包含项目差异

同样叫“处理税务调查”，不同机构包含内容不同：

低价包干仅含：整理资料、1次书面回复、1次陪同面谈；

高价全包：多轮税局磋商、全套自愿披露文件、编制转让定价分析、起草反对评税NOPA、多次上门实地陪同、法证资金核对。

2.是否包含增值专项服务（几乎全部单独收费）

出现以下需求会额外计费：

A.法证会计多年流水交叉比对；

B.全套转让定价三层文档编制；

C.DIPN11自愿全面披露专项方案设计；

D.提交《反对评税通知书NOPA》；

E.协助准备税务上诉委员会聆讯材料；

F.多次上门实地核查、多次单独约谈董事股东。

3.计费模式区别

A.固定打包价：预算可控，但复杂增量工作会补差价；

B.按时计费：基础工时预估，额外工作持续累加；

C.混合模式：基础打包+超额工时按时收费，也是市场主流。

五、时间、紧急程度与第三方杂费成本

1.加急赶工溢价

税局短限期要求提交全套资料、临近面谈日期紧急委托，事务所需要调配多人加急处理，加收20%–50%加急费。

2.案件周期长短

简单案件6个月内结案；跨境多层架构大案耗时1–3年，持续多轮沟通、多轮资料索取，按时计费模式下总费用大幅增加。

3.实报实销杂费（合同必须列明）

政府档案调取费：公司注册处、土地署、银行资料复印规费；

外勤差旅费：CPA上门核账、陪同税局实地走访；

翻译费：内地合同、海外外文银行流水中英翻译；

第三方鉴证、行业数据采购成本。

六、附加隐性影响因素

1.是否搭配律师协同办案

仅聘请CPA为一套报价；若案件涉刑风险，需要CPA+税务律师联合处理，会计师工作量增加（配合律师梳理证据），报价会上浮。

2.和解谈判难度

税局大额调增、争议金额巨大、需多轮博弈协商，投入工时显著高于小额调整案件。

3.预付款与分期方案

全额分期、低首付方案，事务所会小幅提高总价对冲资金占用成本。

快速总结：报价高低核心判断逻辑

1.稽查等级越高、追溯年限越长、跨境架构越复杂→越贵；

2.账目越混乱、私户收款、多年无凭证→越贵；

3.四大/资深合伙人经办、加急处理、包含上诉/转让定价专项→越贵；

4.客户资料齐全、配合度高、单一简单本地公司→价格最低。